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财政部修订《金融企业财务规则》邮储、招行等10家银行头戴紧箍

发布时间:2019-12-02 17:25:41    浏览次数:997

财政部官方网站9月26日宣布,对《金融企业财务规则》进行了修订,形成《金融企业财务规则(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)。新浪财经发现,目前有50家a股和港股上市银行。据半年度报告统计,共有10家银行处于此次调整的红线之上。

拨备覆盖率超出监管要求2倍以上。

人们认为有隐藏利润的倾向。

《征求意见稿》对条款覆盖率做出了新的规定。文件显示,为了真实反映金融企业的经营成果,防止金融企业动用准备金调整利润,《征求意见稿》对大额超额准备金进行了规范。以银行业金融机构为例,监管机构要求的拨备覆盖率基本标准为150%。如果拨备覆盖率超过监管要求2倍以上,则应视为隐藏利润的趋势,超额拨备应恢复为未分配利润进行分配。

准备金覆盖率,也称为准备金充足率,是银行贷款与呆账准备金的实际使用率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失拨备充足性的重要指标。计算公式是:

拨备覆盖率=(一般拨备+特别拨备+特别拨备)/(次级贷款+可疑贷款+损失贷款)×100%

2018年2月28日,中国银行业监督管理委员会发布《关于调整商业银行贷款损失准备金监管要求的通知》,将准备金覆盖率调整为不低于150%至120%~150%,其中120% ~ 150%明确要求按照机构逾期90天以上贷款的比例、处置不良贷款占新增不良贷款的比例、资本充足率分别为120%、130%、140%和150%纳入不良贷款。

根据财政部的这份文件,拨备覆盖率超过240%-300%的银行应被视为有隐藏利润的倾向,超额拨备应恢复为未分配利润进行分配。

10家上市银行拨备覆盖率超过300%

农业企业系统受到的影响最大。

新浪财经发现,目前有50家银行在a股和h股上市,其中只有17家在h股上市。据半年度报告统计,共有10家银行处于此次调整的红线之上,农业业务系统受到的影响最大。

注:数据为上市银行拨备覆盖率(%)

在六大国有银行中,只有邮政储蓄银行超过监管红线,拨备覆盖率为396.11%,农业银行处于“危险”边缘。相对而言,股份制银行体系受此次调整的影响最小。在披露该报告的九家银行中,只有这家银行超过了300%的上限。值得注意的是,华夏银行和民生银行分别处于144.83%和142.27%的监管下限边缘。

25家上市城市商业银行中,宁波银行、南京银行、上海银行、泸州银行和惠州商业银行是数量最多的集体,五家在红线以上,占20%。其中,宁波银行拨备覆盖率排名第一,为522.45%。在这10家农业企业中,青农、常熟和重庆三家已经超过了监管红线,另外三家正处于危险之中。

值得注意的是,从近几年拨备覆盖率的趋势来看,各银行的拨备覆盖率大多呈上升趋势,而中信、华夏、兴业、民生、浙商、青岛、郑州等银行的拨备覆盖率几乎没有变化或逐年下降,其中华夏、民生、青岛、郑州等银行已经接近监管下限,这在一定程度上也反映了这些银行面临的资本压力。

银行股逆市上涨

一些银行没有分配利润或大幅增加利润。

二级市场对政策的看法最为敏感,它率先做出了回应。截至今日收盘,上证综指下跌0.89%,收于2929.09点。深证综指报9,464.84点,下跌2.13%。然而,上海证券交易所银行指数对市场上涨1.39%,这大大延缓了上海证券交易所作为重量级的下跌。

根据数据显示,在a股上市银行中,农业银行、招商银行、宁波银行和常熟银行的拨备覆盖率也分别领先。在上市银行中,拨备覆盖率最高的宁波银行以5.41%的银行股涨幅排名第一,拨备覆盖率第二高的常熟银行以5.14%的涨幅排名第二,涨幅1.16%的农行在五大国有银行中排名第一,而涨幅2.53%的肇星银行仅次于光大银行。此外,拨备覆盖率超过300%的南京、上海、青农三家银行也在增长的前列。

一份限制银行行为的文件导致银行股大幅上涨。关键在于文件中的一项规定:“如果金额超过监管要求2倍以上,则应视为隐藏利润的趋势,超额应计部分应恢复为未分配利润进行分配。”

由于不良贷款准备金需要从本行年度利润中提取,在会计报表中,当期提取的准备金反映在损益表中的“资产减值损失”中,在一定程度上影响了本行的盈利业绩。以拨备覆盖率最高的宁波银行为例。宁波银行整体不良率为0.78%,合计36.84亿元,其中次级13.75亿元,可疑15.02亿元,亏损8.08亿元。此外,还有29.45亿英镑的利息贷款。

如果宁波银行严格按照财政部的规定将拨备覆盖率降至300%,超额拨备金额222.45% * 36.84亿元,即81.95亿元,将在年末计入未分配利润。据宁波银行《中国日报》报道,2019年6月宁波银行未分配利润将达到380.9亿元,这意味着宁波银行未分配利润将比目前水平增长20%以上。

当天下午,针对财政部发布的《金融企业财务规则(征求意见稿)》中规定“原则上金融企业提取的金额不得超过国家规定的最低标准的2倍,超过2倍的部分在年末恢复为未分配利润进行分配”,宁波银行做出了最新回应,称“正在征求财务规则的意见,我们正在等待进一步明确的信息”

此外,上海银行副行长崔峻青回答,“在利润水平持续增长的前提下,本行具有较高的拨备水平和足够的整体风险抵消能力。此后,本行将继续采取审慎、审慎的态度,执行财政部的相关规定。”

来源:新浪财经

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